凱博觀點／妥善繼承大陸資產 別留遺憾

台灣70歲左右的前輩們，在戰後嬰兒潮與兩岸大遷徙的貧困年代出生成長，於1990年代打拚事業、外派奔波，一路走來腳步不停；而早年開放大陸探親旅遊、加上兩岸語言相通，所以不論在大陸投資興業、生活置產及開立銀行帳戶，大陸可能是台灣人在境外持有資產占比最多的地區。

如今，台灣每月申請領回勞保老年年金的人數早已突破萬人，2023年度辦理繼承移轉不動產棟數約7.7萬棟、為史上新高，以上資料已揭示，台灣人的繼承議題迫在眉睫。只是，台商在大陸的資產，因早年登記資料不一、大陸幅員遼闊標準不一，加之台商未必及時告知台灣家人其在大陸的資產細節，所以在大陸資產的繼承安排上，需要更多的準備，莫留遺憾在人間！

在繼承大陸不動產的部分，會遇到的問題有：目前登記細節為何？（可通過調檔確認）、不動產屬地的大陸夫妻財產共有權為何？（剩下的一半才是遺產）、繼承的順序與建議哪些人要放棄繼承？（父母在第一順序及未來處分的方便性）、大陸是否有遺產稅？還有沒有其他稅費？之後售房及匯出的安排等。

在繼承大陸動產（金融資產、公司股權、股票、車輛等）的部分，針對銀行存款，常見提問有：是在哪家銀行有帳戶？（須至有可能的銀行逐一查詢）存款有多少錢？值不值得為此跑一趟？（只能查到活存、定存與理財，但銀行代銷的金融產品未必查得到）。長輩或未成年繼承人不便到大陸開戶，要如何處理？所繼承的存款是否可以匯出等等。

此外，台胞的大陸地區繼承，實與取得臺灣地區的繼承一樣適用台灣遺產稅，所以仍須留意臺灣的申報義務。

凱博聯合會計師事務所將於2024年2月20~23日的新春論壇，分享台商兩岸資產的傳承與繼承經驗。

（作者梁祥賢為凱博會計事務所總監）