會計師看時事/AI轉動稅務工作新思維
Chat-GPT的橫空出世及輝達(Nvidia)黃仁勳執行長的旋風來台,改變了世人對人工智慧(AI)的觀感,並帶來更高的視野及無比的震撼。隨著未來科技進步與網路發達,可以預料AI技術將徹底改變人類的生活習慣,取代大多數部分重複性、常規性工作,並顛覆很多行業的工作模式。
那麼AI會改變未來的稅務工作的面貌嗎?答案是肯定的。舉例而言,之前年度稅收高於預算目標,因此今年有6,000元普發現金,還稅於民的政策,便凸顯提升財政預算編列準度的重要性,透過AI技術結合經濟成長、就業率、總經景氣…各項不同的因子,建立相關國家的財政收支預測模型勢在必行,代表AI技術將與人們共同工作,成為下一代的助手,更能激發人們的創新思維。
對於稅務稽徵機關而言,有效防堵逃漏稅為主要目標之一,但想從成堆稅務資料中有效找出異常項目實為大海撈針,AI技術有助稅務稽徵人員辨認出異常狀況,甚至利用預測分析,還有助於進一步遏止逃漏稅的行為。
除此之外,平時稅務稽徵人員花費較多時間在處理文件等等的重複性工作,透過AI技術幫忙擺脫重複性工作,顯著加速檔案分類及定義檔案的類別,以撥出更多時間專注在複雜及需人工判斷的工作上。
目前財政部也已在營業稅上導入智慧系統,並著手於綜所稅及營所稅等等主要稅收項目上稅課收入估測模型,並透過這些政策來逐步掌握地下經濟稅源,目的在於持續增加估測精準度。
同時,透過跨部門合作,如財政部與內政部戶政機關配合,運用親等資料來改善綜所稅等異常案件的稽徵,提高稅務稽徵行政的效率。
現代社會交易形態的日新月異,稅務稽徵人員需要具備不同於傳統的知識及更多元的稽徵方式,透過稅務稽徵人員歷年的稽核經驗,建立電子學習履歷,建立一套系統,不僅可交叉比對各稅務稽徵人員歷年的稽核經驗,甚至可以透過AI技術優化修正,提出更好的稽徵解決方案,使各稽徵案件能更精準找出異常,掌握流失稅源,並減輕稅務人員的負擔,避免造成人民困擾,也能提供更多便民的服務,例如智能客服系統,提供民眾線上稅務諮詢服務,於非平日時間解決納稅人的報稅需求。
但隨著AI技術蓬勃發展,使用上的風險也日益受到關注,對於納稅人來說,個人資訊隱私的外流風險為其是否使用AI的考量,如何加強保護敏感資訊是一大課題。
另一方面,透過政策的制定導引企業納稅人投入AI在各產業的發展。例如,透過產業創新條例修法以鼓勵企業加速投資AI、機器學習、大數據等相關技術,布局智慧機械及5G取得租稅獎勵。同時透過政府補助,鼓勵企業應用將AI與機器學習在營運流程上做結合,培養擁有深厚AI專業及領域知識的技術人員,協助提升企業的競爭力。
AI在各行業的應用已然成趨勢,期待政府仍可以在更多稅務領域探索新的應用情境,從小規模的領域先行導入AI技術,觀察納稅人的使用者體驗,除了讓納稅人稅務申報或各項稅務服務時能更加便利,亦有望簡化目前冗長的稅務稽徵流程,降低稅務人員工作負擔。長遠發展來看,未來稅務工作將因AI技術的導入,為國家及社會帶來莫大的助益。
(作者是勤業眾信聯合會計師事務所稅務部資深會計師)
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