應對最低稅負 善用避風港
全球最低稅負制(GloBE)今年正式上路,勤業眾信聯合會計師事務所昨(6)日提出三點提醒,包含如何適當調整CFC( 受控外國企業)策略、相關揭露規定、避風港條款適用等,跨國企業應留意各國修法動態,即時因應。
勤業眾信昨日舉行稅務論壇,聚焦迎戰全球最低稅負制。勤業眾信稅務部營運長張宗銘表示,GloBE顛覆過往稅法認知,相當複雜,如何確保財報數據和揭露允當性,及準備第一份GloBE申報書是相當棘手挑戰。
勤業眾信稅務部資深會計師徐有德表示,2024年起已有25國實施GloBE,台灣跨國集團應積極了解規則,並善加利用過渡期避風港條款,對於須繁複計算的國家,應加速蒐集資料並驗證。
勤業眾信稅務部資深會計師張瑞峰則提到,台灣CFC制度自2023年上路,又迎來GloBE挑戰,台商先前擬定因應CFC計畫須適當調整,據CFC盈餘產生原因,應重新檢視盈餘分配政策。
舉例而言,如CFC因貿易所得在台灣母公司所繳納的稅捐,無法作為CFC在計算GloBE的調整後涵蓋稅款(即分子),造成CFC可能仍有補充稅額需繳納。
勤業眾信審計部會計師褚世蘭表示,以2024年而言,已立法且實際生效國家或地區(如英國、日本等),跨國企業應單獨揭露有關GloBE的當期所得稅費用。
勤業眾信稅務部副總周宗慶表示,國別報告是集團企業評估GloBE影響時的重要基石,企業須注意國別報告採用的數據基礎與GloBE對過渡期避風港略有不同,編製國別報告時程須提前,也應考量潛在稅務風險。
勤業眾信國際租稅主持會計師廖哲莉表示,GloBE施行即宣告跨國集團稅務治理複雜度攀升,建議跨國集團應儘早建立內部GloBE遵循程序,擬定明確且詳盡的時程表,同時思考如何透過稅務科技降低遵循成本。
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