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大陸追查企業帳目 五類私人帳款被盯上

觀察中國大陸查稅動態,勤業眾信聯合會計師事務所今(29)日指出,陸方已悄悄啟動私帳戶稽查行動,針對收付頻繁、流向異常、支付特定、化整為零、短期大額收付等五類樣態,展開查稅行動。

勤業眾信稅務部資深會計師徐曉婷指出,最近華南、華東地區分別出現特殊的追稅案件,在第一例中,華東地區某公司長期使用股東私人帳戶發放員工薪資,未代扣代繳個人所得稅,遭當地稅務局稽查,裁罰人民幣175萬元。

第二例則是位於華南地區,徐曉婷表示,該案公司以醫療服務費名義,使用私人銀行帳戶或微信,向職員支付工資,未按規定代扣代繳個人所得稅,當地稅務局查獲後,加罰稅款半額罰款共約人民幣42萬元。

徐曉婷表示,從以上兩案例雖然罰款金額並不大,但明顯看出大陸政府已開始利用大數據及聯網核查作為稽查手段。

勤業眾信分析,陸方近期查稅重點放在五類特殊的帳戶上:一、資金收付頻率和金額與企業規模不相匹配;二、企業經營範圍與資金收付流向明顯不符;三、短期間內對相同的收付款人有頻繁的資金往來;四、有意「化整為零」,規避大額支付交易的監測;五、個人的銀行帳戶,在短期內累計現金收付達人民幣100萬元以上。

徐曉婷補充,除了薪資之外,包括支付佣金、福利支出、股東往來或跨境換匯,皆有牽涉扣繳稅務責任,現在大陸開始用大數據及聯網資料核查,開始從私帳戶追蹤公司帳戶,呼籲台商企業留意,以免須繳納大量的滯納金和罰款,還會構成犯罪、承擔刑事責任!

人民幣 所得稅 薪資

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