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海外避稅行不通!大陸不只查有錢人

2018-09-10 14:28聯合報 記者蔡敏姿╱即時報導

中新網客戶端指出,大陸國家稅務總局於9月起,與其他承諾執行CRS的國家地區稅務主管當局,首次金融帳戶涉稅信息交換,讓藏身海外的資產透明化;而2019年起實施的新個稅法增添的反避稅條款,也給大陸稅收居民境外資產的納稅提供法律依據。

*哪些地方與大陸簽了CRS協議?

境外資產徵稅的難點,一般是無法確切證明境外金融帳戶和資金的存在,從而讓納稅人達到逃避居民國納稅義務的目的。

而統一報告標準(CRS:common reporting standard)正是打破這一壁壘的重拳。

CRS是經濟合作與發展組織(OECD)公布的《金融帳戶涉稅信息自動交換標準》,為各國加強國際稅收合作、打擊跨境逃避稅提供強有力的工具。把相應納稅人的金融帳戶涉稅信息披露出來,與其他國家共享。

*哪些人受影響?

從官方來看,CRS中所指的大陸稅收居民,與我們身分證上的「居民」概念有所不同:即大陸稅收居民個人是指大陸境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一年的個人。例如,擁有義大利國籍的麥克,如果在大陸工作生活滿一年,他就是大陸的稅收居民,其在境外的金融帳戶信息也需要交換給大陸稅務當局。

*哪些國家加入金融帳戶涉稅信息的自動交換?有沒有曾經的「避稅天堂」?

公開資料顯示,截至2018年8月7日,已有103個國家地區簽署當局間協議,有巴西、英國、義大利、哥倫比亞、瑞士、土耳其、阿根廷等。值得注意的是,早在2017年9月,百慕大、英屬維爾京群島、開曼群島、盧森堡等「避稅天堂」就加入已簽署主管當局協議的國家地區行列。

*涉稅信息需要個人申報嗎?

根據規定,申報主體並非個人,而是金融機構,包括銀行、托管機構、投資機構和保險公司在內的海外金融機構。

簽署協議國家或地區的金融機構將按年向其所在國地區主管部門報送賬戶持有人名稱、納稅人識別號、地址、帳號、餘額、利息、股息以及出售金融資產的收入等信息。

也就是說,大陸的稅收居民即使不主動申報自己的海外收益,這些信息每年也將被大陸稅務部門輕鬆獲得。2018年9月,大陸國家稅務總局首次與多個國家地區稅務主管當局,進行金融帳戶涉稅信息自動交換。

*查繳個人海外避稅有哪些法律依據?

查到稅收居民的境外資金只是手段,依法徵稅才是目的。2019年起實施的新《個人所得稅法》首次引入反避稅條款,而這才是對稅收居民境外避稅行為的重要一拳。

新個稅法第八條規定,有下列情形之一的,稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整:(一)個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額,且無正當理由;(二)居民個人控制的,或者居民個人和居民企業共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家地區的企業,無合理經營需要,對應當歸屬於居民個人的利潤不作分配或者減少分配;(三)個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益。

大陸國家稅務總局於9月起,與其他承諾執行CRS的國家地區稅務主管當局,首次金融帳...
大陸國家稅務總局於9月起,與其他承諾執行CRS的國家地區稅務主管當局,首次金融帳戶涉稅信息交換,讓藏身海外的資產透明化。(照片/中新網)
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反避稅條款

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