香港稅務數位化邁入新階段 勤業眾信給跨國企業這些提醒

香港稅制全面數位化加速中。香港稅務局自2025年7月起正式啟用三大電子稅務平台，並配合全球最低稅負制上路，規定符合門檻的跨國企業自2025/26課稅年度起，必須全面採用電子方式申報利得稅。專家提醒，這不只是工具升級，而是整體申報制度從「形式電子化」走向「全面數位化管理」，企業若未及早調整內部流程與資料準備，未來合規壓力將明顯升高。

勤業眾信聯合會計師事務所會計師韓承皓指出，隨著制度正式上路，企業不能只停留在了解規定，更應全面檢視內部申報流程、資料整理方式及權責分工是否到位，確保能穩定因應新制度及後續持續強化的合規要求。

在申報方式方面，香港自2023年起逐步推動利得稅電子申報，並要求企業以iXBRL格式提交財報與稅務計算。隨著2025/26課稅年度展開，電子申報已不再只是選項，而是部分企業的強制義務。根據規定，凡集團合併營收達7.5億歐元、適用全球最低稅負制的跨國企業，其香港成員公司必須全面採電子方式申報利得稅，並提交相關通知，一旦適用，後續年度也需持續遵循。

韓承皓分析，這代表稅務機關選擇從結構複雜、跨國營運的大型企業開始推動制度轉型。雖然目前一般企業仍以鼓勵使用三大平台為主，但依規畫，香港將於2030年前全面導入電子申報制度，屆時所有企業都將納入。

隨著全面電子化，申報內容也出現根本改變。過去稅務資料多以文件形式呈現，如今透過iXBRL與分類標準（Taxonomy），轉為可被系統讀取與分析的結構化資料。未來稅務機關不只看最終數字，更會比對數字之間的邏輯與一致性，包括財報、附註與稅務計算之間的關聯，讓潛在錯誤或風險更容易被發現。

這也意味著，企業不能只顧單一年度申報是否正確，而是要確保整體會計與稅務資料長期一致、邏輯連貫。若內部系統未整合，短期可能增加溝通與修正成本，長期則可能引發合規風險。

在制度架構上，此次同步上線的三大平台，包括個人稅務平台（ITP）、商業稅務平台（BTP）與稅務代表平台（TRP），也重新定義各方角色。ITP作為個人身分入口，BTP則是企業專屬帳戶，涵蓋利得稅、員工薪酬申報、印花稅及全球最低稅負相關申報，TRP則提供會計師與顧問統一管理多家企業稅務事務的機制。

透過平台整合，不僅申報管道集中，個人、企業與專業代理人的權責也更加清楚，所有操作都會被系統完整記錄。對企業而言，這不只是流程數位化，而是治理要求提升，必須重新檢視內部授權、簽核與風險控管機制，而非僅完成帳號開通。

從更大的角度來看，香港這波改革也反映全球稅務數位轉型趨勢。跨國企業面對的挑戰，已不只是單一國家的制度變動，而是如何在不同國家規範下，維持申報流程與資料的一致性。

整體而言，各國在技術細節與推動時程上或許不同，但企業真正要面對的核心問題高度一致：是否具備穩定可重複的申報流程、清楚可追溯的資料架構，以及能支撐跨年度、跨國檢視的治理能力。電子申報只是表面，真正的關鍵，是企業能否把稅務當成一項長期經營的資料與流程管理工作。