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開曼列歐盟黑名單 資誠指出金融業三點衝擊

開曼群島被歐盟列入最新的租稅不合作國家黑名單。 本報系資料庫
開曼群島被歐盟列入最新的租稅不合作國家黑名單。 本報系資料庫

針對開曼群島被列為歐盟稅務黑名單一事,資誠聯合會計師事務所認為,將會對台灣金融業者及投資人造成三點影響,首先是在當地投資的報酬率將受租稅懲罰影響;其次,當地註冊基金對歐洲募資門檻將提高;第三,則是可以預期開曼將加強落實經濟實質法規,影響業者在當地的基金經理公司。

資誠金融產業服務會計師陳麗媛指出,若開曼群島長期仍無法擺脫歐盟黑名單,對歐盟地區投資人而言,投資報酬率將可能受到影響,主因在於歐盟會員國將從2021年1月1日起,至少針對黑名單地區懲罰性股利扣繳稅率、股利所得不適用免稅、受控外國公司(Controlled Foreign Company,CFC)持股課稅規定等,都會提高稅負成本,而影響投資報酬。

陳麗媛指出,註冊於開曼群島的基金,若想向歐盟地區的投資人募資,目前雖然沒有禁止,但是根據新的歐盟強制性揭露制度,所有與歐盟會員國之間的跨境交易皆須強制申報,最快將於今年8月進行首次申報,且若跨境交易之對象為歐盟黑名單所列國家(如開曼群島),應申報的範圍將更為複雜,進而影響歐洲金融業者與投資人。

陳麗媛指出,由於列入黑名單壓力,開曼政府將會加強對經濟實質法規的落實,過去許多在開曼設立的基金經理公司(Investment Manager)已落入經濟實質法的範疇中,必須付出更高的遵循與營運成本,若要避免付出高昂的遵循成本,則需考量將基金經理公司設立於實質營運地如台灣、新加坡或香港等。

陳麗媛建議,業者和投資人可思考轉往其他國家進行私募股權基金業務,若實際經營投資管理業務的人員都在台灣,可考量直接將投資經理公司落地成為台灣稅務居民;又若投資人或投資標的在台灣,則將私募股權基金設立在台灣,透過產業創新條例第23-1條適用穿透課稅,將使整體投資將更有效率。

資誠金融產業服務營運長吳偉臺指出,雖然開曼群島被列入歐盟黑名單很可能只是短暫性的結果,開曼政府也聲明,未來仍願意積極配合並回應歐盟的要求,但仍建議業者與投資人應充分了解各項法規要求,就未來投資規劃、資金管理、稅負成本與法規遵循義務等面向,審視評估自身基金架構,以做最有效率的資金運用及稅負最佳化。

歐盟 黑名單 資誠

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