經濟選書/從公司沒錢 盤點財務錯誤

《公司沒錢的101種財務錯誤》書封。  任性出版/提供
《公司沒錢的101種財務錯誤》書封。 任性出版/提供

「明明有獲利,但現金在哪裡?」當你看著損益表的結果,看到公司獲利,卻遇上現金危機:沒有足夠的錢支付薪水或繳稅,或是有其他大筆花費。而你無法理解,為何公司獲利,卻沒有現金。

答案是:利潤就只是利潤,意味你的營收超過支出;當支出超過營收時,則會出現虧損。上述兩者都不代表你手上有現金。利潤是損益表上的項目,現金則屬於資產負債表,兩者大不同。

那麼,我們該如何取得現金?以下是詳細的說明:當你寄出案子的單據時,營收(損益表)會變成應收帳款(資產負債表)。如果你選擇貨到付款,在收款(資產負債表)的當下,你的應收帳款才會變成現金(資產負債表)。

當你收到廠商單據時,就會登記為支出(損益表)和應付帳款(資產負債表)。接著,你須在雙方約定期間內支付應付帳款(資產負債表),然後才知道自己是否還有現金(資產負債表)。

有些公司會歷經幾個月的虧損,但銀行裡還有現金;反之亦然,有些時候公司明明獲利,卻很難湊到足夠的現金來付薪水。

在此警告:即便你的損益表顯示公司每個月都獲利,公司仍可能倒閉。因為你把現金用罄,且沒有足夠信用額度或經常性收入存款,來應付短期現金短缺。

以下是五種可能導致破產的具體例子:

一、接了能獲利的案子,但幾個月後才收款,甚至忘記收款。但是,你必須付錢給員工和其他供應商。

二、未用分批成本制,無法確保每個案子都能獲利。

三、使用現金收付,而非權責發生制。

四、接了能獲利的案子,客戶卻宣告破產,讓你的公司無法兌現應收帳款。

五、購買太多庫存品,給予員工進入倉庫權限,也讓他們自由拿取過多庫存品和消耗品。

今天的勞力無法拿到明天賣,勞力就像旅館的房間,是會消耗的。

假如旅館老闆當天沒有租出某間房,旅館就會少賺錢,因為,當天該房間出租的能力已經消失。

勞力同樣也會耗損。假如你今天未能賣出某人的勞力,那麼他今天的勞力就損失了。沒有賣出的勞動力就永遠消失了,因為時間或日子是無法被取代的。

平均來說,員工一周會工作40個小時,或每年2,080小時。假如扣除假期、節日、會議和培訓時間,每年大約剩下1,900個小時。每位員工大約有91%時間可出售──也就是說,可以計費。

而你一年能實際賣出多少員工時數?為公司產品或服務訂價時,必須包含無法銷售的時間成本。追蹤每位員工可計費的工時,與支付的薪資比對,這就是銷售或可計費工時百分比。

(摘自《公司沒錢的101種財務錯誤》,任性出版)

工時 營收 薪水

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