銀行紓困呆帳準備 從寬認定

新冠肺炎疫情影響全球經貿,我國企業營運也被拖累,政府為讓銀行繼續支持企業紓困貸款,從寬認定銀行須提列的呆帳準備。 (本報系資料庫)
新冠肺炎疫情影響全球經貿,我國企業營運也被拖累,政府為讓銀行繼續支持企業紓困貸款,從寬認定銀行須提列的呆帳準備。 (本報系資料庫)

因應疫情衝擊,金管會決定比照國際做法,對企業紓困案件,從寬認定銀行須提列的呆帳準備,此舉對已投入上兆元紓困的銀行將是利多,大部分銀行的資本適足率可望因此提高,減少增資壓力,銀行也更願意投入企業紓困貸款。

根據金管會統計,到7月22日止,銀行投入各部會紓困及自辦紓困貸款金額已有1.4兆元。

金管會官員表示,根據國際會計準則(IFRS)第9號公報規定,銀行提列呆帳準備依授信品質分三階段,第一階段正常放款、第二階段有減損跡象、第三階段已發生減損,由各銀行依其損失經驗值提列呆帳準備。

過去紓困案件通常會從第一階段,改列到第二或第三階段,須提列更多的呆帳準備,這一次疫情衝擊全球經濟,巴塞爾銀行監理委員會(BCBS)及國際會計準則委員會(IASB)相繼發布處理原則,從寬認定,對於政府支持的紓困,不必然會發生信用風險顯著增加情況。

換言之,銀行對於紓困案件不一定要提高提列呆帳準備比率。

金管會官員表示,金管會本月初已發函給銀行公會轉知銀行,可跟進這項國際做法,並請公會了解各銀行對於預期損失的估算,實務執行上有無困難,若有問題金管會可訂定問答集,以利銀行遵循。

官員表示,這項放寬做法對國內銀行主要影響在於,可列資本的金額將因此增加。

依規定,「呆帳準備」扣除「預期未來即將產生的損失」,剩餘金額可計入第二類資本。換言之,預期損失愈低,可列資本金額也就愈高。

舉例來說,備抵呆帳金額100元,預期損失有10元,可列入第二類資本的金額有90元。

過去對於紓困案件,銀行預期損失可能會提高到12元,可列資本金額就降至88元。

但在跟進國際做法從寬認定後,對於紓困案件的損失不必然會提高到12元,可能維持10元,也可能僅提高到11元,對銀行資本相對有利。

官員表示,銀行計算資本適足率時,資本主要分第一類及第二類資本,如普通股屬第一類資本,部分金融債或特定股可列第二類資本等,因第二類資本強度不如第一類,第二類資本也訂有一定限額。

金管會 疫情 資本適足率

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