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新洗防法 會計師對新支付機制要評估風險

2018-11-22 20:32經濟日報 記者蘇秀慧╱即時報導

因應洗錢防制新法上路,會計師及其所屬事務所在推出新產品或服務或辦理新種業務前,包括新支付機制、運用新科技於現有或全新的產品或業務,應進行洗錢及資恐風險評估,並建立相應的風險管理措施,以降低所辨識的風險。

根據「會計師防制洗錢及打擊資恐辦法」,增訂會計師及其所屬事務所對新產品、新種服務或運用新科技的風險管控措施。

因應數位時代來臨,行政院相關官員表示,此一規定是參考國際防制洗錢金融行動工作組織(FATF)的建議訂定的。

新的洗錢防制法、資恐防制法已在11月9日上路,金管會也配合修正訂定「會計師防制洗錢及打擊資恐辦法」,一併在11月9日上路。

而會計師應確認客戶身分的時點,也增加了臨時性交易,所謂臨時性交易包含單筆及拆分為顯有關聯的多筆交易。

會計師對於高風險情形,應加強確認客戶身分或持續審查措施,且至少應額外採取三大強化措施,一是建立或新增業務往來關係前,應取得高階管理人員同意。

二是應採取合理措施以瞭解客戶財富及資金來源。其中資金來源是指產生該資金的實質來源。官員解釋,所謂實質來源如薪資、投資收益、買賣不動產等,而非資金來自何金融機構匯入。三是對於業務往來關係應採取強化的持續監督。

同時,對於來自高風險國家或地區的客戶,或客戶為法務部依資恐防制法規定公告指定的制裁名單應採行與其風險相當的強化措施。

對於低風險情形,得採取簡化措施,該簡化措施應與其較低風險因素相當。但有下列情形者,不得採取簡化確認客戶身分措施,一是客戶來自高風險國家或地區,二是足資懷疑該客戶或交易涉及洗錢或資恐。

洗錢防制法性交易薪資

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