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逾八成中小企業主想傳子 信託公會開解方

2019-02-20 20:29經濟日報 記者葉憶如╱即時報導

長榮創辦人張榮發,生前用遺囑要讓幼子張國煒(圖)接棒。聯合報系資料照片
長榮創辦人張榮發,生前用遺囑要讓幼子張國煒(圖)接棒。聯合報系資料照片
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提到家族企業傳承時,大多會聯想到長榮創辦人張榮發,生前用遺囑要讓幼子張國煒接棒,並用財團法人規畫股權傳承,但最後仍引發二子經營權之爭。同時去年鄰近的香港,新鴻基集團郭家創辦人郭得勝過世前雖然也規劃「信託基金」,讓三個兒子郭炳湘、郭炳江、郭炳聯僅擔任集團經理人不能賣股,但過世後依舊引發三兄弟爭產風波並鬧上法院。

信託公會今(20)日舉辦研討會,祕書長呂蕙容說,這些集團大老闆當初若能即早將信託納入傳承規劃,或是運用較具彈性的家族信託方式,就可以讓家族傳承比較符合他們生前意願。

國內有66餘萬中小企業的50歲以上老闆,也想要安心傳承給家族下一代,信託公會近年來不斷推動本土化的家族信託業務,參考美國、日本、新加坡案例,委請學者專家研擬國內適合的家族信託模式,今天舉行「我國中小企業主適用之家族信託模式探討」說明會,邀請萬國法律事務所針對我國中小企業主適用的家族信託模式分享研究成果。

據經濟部《2018年中小企業白皮書》的資料顯示,台灣中小企業約有144萬家,占全體企業近98%,年度銷售總額約12兆元,是撐起台灣經濟發展重要支柱。這些中小企業中,雇主年齡在50歲以上的占比高達53%,而針對有傳承行動的中小企業,87%選擇傳給家族的下一代,由專業經理人接手的傳賢模式佔比約11%,出售僅佔2%。顯見我國在近10年內面臨戰後嬰兒潮人口的退休時節,將有越來越多的中小企業有家族傳承需求,因此讓專業的信託業者藉由家族信託協助國內家族企業規劃傳承,可說是當務之急。

國內家族信託方式不外乎財團法人基金會、境外信託、家族控股、家族憲法、成立閉鎖型公司及家族信託等六大方式。呂蕙容說,信託公會現行的規劃係以家族財產設立「閉鎖性股份有限公司」掌控家族企業經營權,並以閉鎖公司為委託人及受益人,設立自益信託來管理家族企業之所屬公司,輔以相關委員會等決策機制,讓股權世代傳承於家族內,確保公司永續經營。

萬國法律事務律師洪凱倫律師說,所謂閉鎖性股份有限公司,指股東人數不超過五十人,並於章程定有「股份轉讓限制」之非公開發行股票公司,應用於家族股權傳承,可解決家族股份旁落他人之風險;而「董事選任的彈性、複數表決權及無表決權特別股的設計」,可避免股權移轉下一代後失去對公司控制權。

呂蕙容補充,如果國內企業主對於家族信託認識不深,可先利用「遺囑信託」進行規劃,例如家族企業主已選定接班人,但認為交出管理權還為時尚早,可利用遺囑信託,讓股權於死後才發生轉讓接班,並於遺囑限制信託受益權不得轉讓予非家族成員,防止家族股權分散。不過,利用遺囑信託規劃家族傳承仍然有立遺囑人僅能規劃自己這一代的傳承、遺囑內訂定信託受益權不得轉讓予非家族成員無法排除債權人之強制執行等缺點。因此企業主若想要家族世代傳承,仍應建置完整的家族信託模式。

經營權

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