親愛的網友:
為確保您享有最佳的瀏覽體驗,建議您提升您的 IE 瀏覽器至最新版本,感謝您的配合。
財經焦點
科技產業
金融要聞
稅務法務
產業綜合
房市情報

李雪雯/勞保可能提前一年破產 除了自提6%應有4大正確觀念!

2019-01-31 10:21聯合新聞網 李 雪雯

勞保破產大限,7年後到來。聯合報系資料照
勞保破產大限,7年後到來。聯合報系資料照
分享

前幾天,有則震撼全國勞工朋友的新聞出現:勞動部在25日證實,勞保財務破產年限由原訂2027年提前一年至2026年,換言之,勞保破產大限,7年後到來

此新聞一出,當然引發高達1000多萬,投保勞工保險的人之注意,但也有媒體很快地便推出「自提6%才是務實做法」的論點。因此,有不少網友來信向筆者詢問。關於這點,筆者有以下幾點提醒及回答如下:

首先,「勞保老年年金」在退休金結構中,是屬於第一層的「社會保險」給付,與屬於第二層的「勞工退休金(新、舊制)」是完全不同,兩者間不可能有「互相取代」的問題。

簡單來說,根本不能有所謂的「將第二層勞退多自提6%」,來替代第一層「勞保年金」改革可能減少的部分(關於勞保年金與勞退的差異,請讀者再一次看清楚以下的表1說明)。

表一、勞工退休金(勞退)與勞保老年給付是不同的:

資料來源:勞保局
資料來源:勞保局
分享

筆者認為這樣的說法,根本就是嚴重誤導廣大勞工,而不是「提供務實」的做法。因為依據之前行政院年金改革辦公室的「我國年金制度概況彙整」資料顯示,以「年資25年」的勞工為例,第一層「勞保老年年金」的所得替代率只有38.75%,就算加上第二層「勞工退休金(新制)」的所得替代率,也不過才13.37%。也就是說,就算勞工在第二層以「再自提6%」因應,其所得替代率也仍低於第一層的現有給付。

且更重要的是:第一層(勞保年金)與第二層(勞工退休金)的請領年期完全不同。這第二層的「勞工退休金(指新制,因為舊制只允許一次提領)」,想要領取退休金的勞工,目前只有「分20年或24年領取」的2項選擇。

也就是說,假設勞工在65歲退休、選擇「分20年領取」,並開始領取勞工退休金新制,那麼他如果存活超過85歲(別忘了根據內政部的統計資料顯示,2017年國人平均壽命達80.4歲,男性77.3歲,女性83.7歲,都創下歷史新高),就只剩下第一層的勞保年金可以領。屆時,整體所得替代率會降到更低水準。

其次,之前勞保局與不少專家建議:「高薪者」可以透過「自提6%」而享有「免計入薪資所得而課稅」的優惠。但事實上,能不能減少個人綜所稅,還必須視個人扶養狀況,以及經由精算,才能得出正確答案。

勞工自願提繳的退休金,只要金額是在每月工資6%的範圍內,依法都可以自當年度個人綜合所得總額中「全數扣除」。所以理論上,薪資所得越高的上班族,假設有自願提繳退休金,節稅的效果就會越高。因為薪水越高,可以「不用計入的6%」絕對金額,自然比較高。

只不過,由於個人綜所稅都有一定「課稅級距」,且這個不同課稅級距裡的金額,是指「所得淨額」,也就是納稅義務人總收入(包括薪資及各項獎金等收入),減去各項自己及扶養人的免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額及身心障礙特別扣除額,才是所謂的「綜合所得淨額」。而不同「綜合所得淨額」再乘以不同稅率,並減去「累進差額」,才是納稅義務人應該要繳交的「應納稅額」。

簡單來說,如果納稅義務人的「綜合所得淨額」,剛好落在兩個課稅級距之中,不論是5%、12%、20%、30%或40%之間,以上「每月工資6%的範圍內,都可以自當年度個人綜合所得總額中全數扣除」才算是有實質節稅意義的做法。所以,一切的前提都是:必須經過精算程序才行。

再者,如果是在職業工會投保的勞工,除非能拿到薪資證明文件,否則,是沒有以上「不計入個人所得」的稅負優惠的。再者,如果是在職業工會投保的勞工,除非能拿到薪資證明文件,否則,是沒有以上「不計入個人所得」的稅負優惠的。

表二、勞工退休金自願提繳的對象:

資料來源:勞工保險局
資料來源:勞工保險局
分享

但是值得注意的是,由於在職業工會投保的上班族,雖然可以「自願提繳」,但根據勞保局主管官員的說法:如果所得項目是「薪資所得(代號為50)」,才有以上的節稅效果(可以自當年度個人綜合所得總額中全數扣除);假設所得項目是「執行業務所得(代號為9A、9B)」,就無法享有以上節稅的優惠(請見下表三)。

表三、掛在職業工會的勞工,有關勞退新制的規定:

資料來源:勞工保險局
資料來源:勞工保險局
分享

目前,依據勞動部勞工保險局的「統計月報」資料,截至2018年11月底為止,勞工保險職業勞工人數是211萬多人。也就是說,至少這200多萬(差不多佔所有投保勞保勞工的1/5)掛在職業工會投保的勞工,就算想要自提6%以享受節稅優惠,也難以達成目的。

最後,由人民稅金進行「最後給付保證」及「保證收益」,全都有「虛胖」之嫌,且在這個市場裡,還有更多「收益高過市場水準」,但投資風險卻不會很高的投資標的。

儘管勞退有「政府保證收益」,還是全體老百姓的錢,且它絕對不是在同樣風險之下,投報率最高的一個選項,特別是在「沒有節稅優惠」的前提下,以上數字將「更不符合真實狀況」。

說到勞退基金的操作機效,虧損的風險真的不可謂不高。就以勞動部在1月2日所公佈的勞動基金去(2018)年11月投資收益為例。由於全球經濟籠罩中美貿易大戰陰影,歷經「獵殺紅色10月」後,11月跌深反彈,稍微止血,基金單月小賺近200億元,累計到11月收益由負轉正,累計收益20.8億元。不過由於去年12月美股慘跌,勞動基金去年全年收益不妙,虧損收場可能性極高,勞工勞退新制帳戶分不到錢。

且不要認為這種「勞退績效為負」的情形只是特例,因為筆者曾經分別檢視四大退休基金的投資績效。在12年的資料中,就有7年「不如市場績效」。也就是說,想要不靠政府「補足保證收益」的機率並不低。

根據《勞工退休金條例》第23條,以及《勞工退休金條例施行細則》第32條明定:「提繳期間之運用收益如低於同期間當地銀行2年定期存款利率之平均數計算之收益時,應以保證收益給付之」。

但不要忘了,政府的錢,全都來自於所有納稅義務人所繳的稅金,一旦勞退基金大幅虧損,並以政府做為「最後支付的保證」,勞工朋友們一手在勞退拿到「最低保證收益」,只是用自己另一手所繳的稅金去「撥補」而已,能夠算是紮紮實實「淨賺」的獲利嗎?如果不能,所有勞工朋友們恐怕更該思考,及尋求其他的投資路徑才是!

《免責聲明》本專欄所提供之資訊,均由作者自行蒐集並撰寫完成,所有觀點僅為個人對市場的看法,並非任何投資勸誘或建議。若有引用數字及相關計算,均已力求精確,惟不保證其正確性,也不作為任何投保或購買的建議,對此不負任何法律上的責任。另外,本專欄版權所有,轉載請註明出處。

《延伸閱讀》李雪雯的健康財富百寶箱》(若讀者有相關投資理財問題,也歡迎在此專欄或以上粉絲團留言,個人將盡力、盡速回覆),在《聯合新聞網》刊登超過1星期的文章,將會轉貼在「個人部落格」中

勞保年金勞退李雪雯

相關新聞

公教籲比照勞保撥補退撫基金 銓敘部:140年前不破產

2019-01-31 12:53

勞動基金虧損達1200億 政院:非護盤導致

2019-01-31 12:43

公投投假的?蔡政府再次「政治廢核」

2019-01-31 21:49

核3廠拍板不再延役 恆春鎮長提醒核廢料一併清空

2019-01-31 21:40

核電廠不延役核四不重啟 經部保證供電無虞

2019-01-31 20:40

2025年能源配比難估算 經部盼別再新增發電限制

2019-01-31 20:34

新版能源政策出爐 工商團體盼核電轉為備用

2019-01-31 20:29

台資變陸「特殊內資」?專家:三條件解讀

2019-01-31 20:06

經部拍板核電廠不延役 環團:理性選擇

2019-01-31 19:52

台資變陸「特殊內資」?投審會:兩岸投資審核制度不變

2019-01-31 19:50

史上最虧!新制勞工退休金 去年虧損423.8億元

2019-01-31 19:37

以核養綠期待落空 工商團體:失望再失望

2019-01-31 19:20

台資變特殊內資?陸委會:不改變中華民國存在事實

2019-01-31 18:39

不怕今年景氣挑戰劇烈 林百里:廣達成AI全方位供應商

2019-01-31 18:12

燃煤年減1% 經部:2021恐缺電

2019-01-31 17:32

經濟部拍板!核能不延役、不重啟

2019-01-31 17:26

核電何去何從?經濟部:延役或重啟不可行

2019-01-31 17:23

精算報告指出:就算啟動年改 勞保仍在2028年破產

2019-01-31 17:14

勞保精算潛藏負債9.11兆 勞動部:中短期內不用擔心

2019-01-31 16:44

讓民眾好過年!國保十年補繳期延長至3月底止

2019-01-31 16:26

離岸風電躉購多花1380億?沈榮津:省錢而非花錢

2019-01-31 16:19

提升銀髮族經濟自主 蘇貞昌:加強推動以房養老

2019-01-31 16:17

離岸風電躉購費率 經長:調降6%是省錢

2019-01-31 15:40

經部:最快今發出3風場籌設許可

2019-01-31 14:48

燃眉!中華電信迎戰退休潮 做了那些因應方案

2019-01-31 14:04

退撫基金短絀大 全教產:政府要出面

2019-01-31 13:19

國際業者投資挹注 擴大國內綠能商機

2019-01-31 12:50

影/春節買氣旺 台彩明起大樂透加碼360組百萬獎金

2019-01-31 12:46

勞動基金一個月內盈轉虧 藍委呼籲監察院調查

2019-01-31 12:35

影/台苯經營權之爭落幕 林文淵將擔任董座

2019-01-31 12:10

核三延役核四重啟?經長17時公布「能源調整新方案」

2019-01-31 11:47

去年製造業景氣燈號 低迷、衰退就占了大半

2019-01-31 10:28

12月製造業景氣亮衰退藍燈 為2018年第四顆

2019-01-31 10:25

國發基金挺新創 個案投資額倍增

2019-01-31 03:22

國發基金助地方創生 射優惠四箭

2019-01-31 03:21

去年第4季GDP跌破2% 學者開解藥

2019-01-31 19:10

熱門文章

明年儲蓄險保費篤定變貴!顧立雄:責任準備利率調降

2019-10-17 15:41

潤寅詐貸案 9家銀行遭金管會開罰共800萬元

2019-10-17 17:31

藍委指蘇嘉全外甥任唐榮總座年薪400萬 批肥貓處處生

2019-10-17 12:16

被離職的老董 如何站起來打進特斯拉供應鏈

2019-10-17 10:13

ATM跨行提領大當機 財金公司:工程師誤觸線路

2019-10-17 21:47

上萬客戶帳戶餘額出錯 花旗銀行遭罰500萬元

2019-10-17 17:07

郭台銘今年生日怎麼過? 幕僚這樣說

2019-10-17 12:04

華銀主辦南港輪胎世界明珠都更聯貸 史上總銷規模最大

2019-10-17 18:37

如何把名下房產轉給子女?超過五成民眾選這個方式

2019-10-17 19:38

茅台市值相當台積電 謝金河:兩岸資本市場風貌值玩味

2019-10-17 13:00

家人過戶土地只繳土增稅 錯!

2019-10-17 14:39

贈與稅改課受贈人…三情況

2019-10-17 03:25

確定了!裕隆董事會通過 新店裕隆城暫停住宅區施工

2019-10-17 19:48

花旗銀IT系統二年三次大出錯 金管會共開罰1,000萬元

2019-10-17 17:21

責任準備金利率調降 新台幣、外幣保費明年漲定了

2019-10-17 18:35

大企業投資美國威州未見成果 和工程師不足有關?

2019-10-17 09:51

「黑郭人士」威脅家人安全 郭台銘將採取法律行動

2019-10-17 12:14

台積電調高今年資本支出 預估介於140~150億美元

2019-10-17 16:35

「沒有杜英宗的南山人壽」顧立雄說應有二點思考

2019-10-17 16:16

第三航廈2023年才完工能負荷成長旅次? 桃機董座這樣說

2019-10-17 11:34

林口新創園啟動 蘇貞昌宣布兩大利多

2019-10-17 17:35

泡湯住宿最推哪?全台十大熱銷溫泉飯店報你知

2019-10-17 10:41

陳冲:我人生98%都是金融 印象最深是將合庫上市民營化

2019-10-17 15:24

鴻海集團加碼投資日本康達智 FIT砸17億元

2019-10-17 19:37

企併法大體檢/先購後併 留意小股東權益

2019-10-17 03:50

全台最大新創聚落 林口新創園最多國際加速器

2019-10-17 14:48

華航線上旅展18日開跑 台北-洛杉磯含稅價1.48萬元起

2019-10-17 10:55

「台灣Pay」交易量成長3倍 林國良:不需打掉重練

2019-10-17 16:19

台新攜全家 導入全台首家刷臉支付新服務

2019-10-17 11:53

華銀主辦世界明珠都更聯貸 總銷規模上看800億

2019-10-17 18:54

蘇嘉全外甥任唐榮總座 藍委批肥貓處處生

2019-10-17 14:19

個人仲介房地收佣 要稅

2019-10-17 03:25

再被罰500萬 花旗銀行:已即時更正、未有客戶受到損失

2019-10-17 19:35

企併法大體檢/防內線 持股10%須申報

2019-10-17 03:50

交通部成立「國家隊」 輕軌國產化目標115年達七成

2019-10-17 14:54

新光銀行身分驗證創舉 央行業務局長站台肯定

2019-10-17 20:18

富邦金永續經營 國際發光

2019-10-17 03:42

市場派質疑林郭文艷申讓持股 大同:個人考量與公司無關

2019-10-17 18:58

國際油價收漲 市場看多原油ETF

2019-10-17 10:48

廣達開發第一台無人車 在美試跑

2019-10-17 14:39

商品推薦

贊助廣告

商品推薦

留言


Top