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財經觀點/銀行新革命 接軌IFRS9風管系統

2017-07-26 03:16聯合報 記者孫中英整理

國際財務報告準則第九號金融工具(IFRS9),自二○一八年一月生效,國際銀行業普遍認為這是繼BaselⅡ後,另一個銀行商業模型的重大革命。

九號公報所做的修正包括會計分類及計量邏輯模型改變,特別是銀行放款預期損失減損模型;銀行面對IFRS9這個議題,不應僅是為了合規,若做得好,在IFRS9幫助下,銀行可以「非常前瞻」;銀行管理階層可藉此獲得許多明確資訊,有助業務拓展,但台灣銀行業面對接軌IFRS9,並不夠前瞻。

首先、銀行將要根據IFRS9算出應該提存的備抵呆帳金額。目前有個說法是,台灣銀行業依照「一般備抵呆帳 」提存,即會高於IFRS9要求,如果實情真是這樣,這種做法可能太保守,備抵呆帳金額雖然足夠,但銀行業成本將大為提高,會影響銀行的競爭力和資本適足率。

「保守並不是積極的風險管理」。銀行若用極保守的方式來提準備金,還會影響到海外分、子行,因為按IFRS9規定,全銀行包括海外資產,也需依母行標準計算,除非是在海外設立子行並在海外上市、須出具當地財報者,才可自行計算;若國銀海外資產沿用國內的保守標準計算,代表銀行出了國門,也缺乏競爭力。

現在距離接軌已不到半年,但很多銀行財務長仍不知道因應IFRS9所提的準備金到底夠不夠,有些銀行甚至沒有足夠的歷史數據建立有效模型,這些銀行動作須加快,若無法突破方法和技術上的挑戰,就應求助專家。

以歐洲銀行業為例,IFRS9將增加歐洲銀行備抵呆帳金額及其波動。以去年數字計算,對歐洲某家銀行而言,若因應IFRS9,要增加百分之廿五備抵呆帳金,銀行準備金提存金額將增加近十億歐元,影響相當大。

建議台灣銀行業,除了求合規,還應建置全行接軌IFRS9財務風管系統,此舉對營運會有更大挑戰,但成功接軌IFRS9,才能更前瞻並提高國際競爭力。

(本文由SAS全球風險管理諮詢總監陳煒口述)

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