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美國推行「近岸外包」策略 墨西哥受惠成全球供應鏈製造重地

※如欲轉載本文,請與北美智權報聯絡

吳碧娥╱北美智權報 編輯部

因應短鏈製造及近岸外包趨勢興起,墨西哥成為全球製造業搶攻美國市場的關鍵布局,在消費性電子、電動車及資通訊產業佔有一席之地的台商,紛紛將設廠目標轉向墨西哥。資誠聯合會計師事務所日前舉辦「墨西哥投資實務研討會」,墨西哥商務暨文化辦事處經貿組組長Francisco Javier Martinez Rodriguez指出,台灣是墨西哥重要的商業夥伴,2023年台灣已成為墨西哥第7大貿易夥伴,雙邊貿易總額超過155億美元。

美墨關係成墨西哥經貿發展重點

墨西哥總統大選甫於2024年6月2日落幕,最終由前首都市長薛恩鮑姆(Claudia Sheinbaum)獲得壓倒性勝利,當選為墨西哥第一位女總統,墨西哥女性在1954年獲得投票權,至今正好滿70年。這位墨西哥新任總統將肩負經貿重任,包括美國–墨西哥–加拿大協定(USMCA)的執行檢視、如何配合美國建立關鍵產業,以及近岸外包產業持續擴大的電力缺口,都將成為薛恩的重大挑戰。

根據薛恩提出的政見,當選後將持續運用美墨加協定協助墨西哥企業發展,並延續現任總統AMLO政策,建設墨西哥東南部(Tehuantepec)工業區,目標是實現3%的經濟成長率。在能源政策方面,薛恩將擴大墨西哥國內煉油廠產能以減少石油進口,並支持對國有電力公司進行改革,給予國家電力委員會在市場中的主導權。此外,薛恩也支持再生能源,並表示將開放私人投資能源領域。薛恩本人為環境科學家出身,未來亦將積極參與國際環境協定。

在處理墨美雙邊關係方面,薛恩主張經濟發展應是管理移民問題的核心,反對任何使墨西哥處於從屬地位的雙邊關係,強調改善墨西哥人的生活品質,以減少移民壓力。在勞工議題方面,薛恩規劃未來執政6年期間,每年調升約11%最低工資、提高勞工退休金額度、在美墨邊境區設立公托,讓勞工安心上班、在墨西哥南部創造安置移民就業的條件[1]。

中美衝突促進外資投入墨西哥

墨西哥首次在2023年超越中國,成為美國主要的進口商品來源國。2023年墨西哥吸引的外國直接投資額為360.58億美元,其中四成來自於美國企業對墨西哥投資[2],主因是無法預測何時平息的中美對立,而在美國附近設立生產基地的「近岸外包」政策(Nearshoring),逐漸吸引外資企業增加到墨西哥投資。

資誠聯合會計師事務所會計師陳民卿解釋,近岸外包是一種策略,將製造和供應鏈活動重新定位到接近需求來源的國家,不僅能夠利用營運、物流和商業方面的優勢,還能實現地理多樣化以降低風險。近年來,受到疫情影響和美中貿易緊張局勢的推動,近岸外包策略變得越來越重要。

墨西哥靠近美國市場,可以縮短供應鏈,提高交貨速度,減少運輸成本,有助於減少供應鏈中斷風險,加上將製造活動轉移到墨西哥,不僅工資相對較低,同時墨西哥還提供多種稅收優惠和貿易協定,可以降低勞動力和營運成本。此外,墨西哥政府透過製造業、加工廠和出口服務計劃(IMMEX)、庇護服務(Shelter Program)等政策鼓勵外國投資,提供行政便利和稅收減免。

墨西哥經濟部早在30多年前推出IMMEX計劃,旨在促進墨西哥的就業。IMMEX本質上是一種遞延關稅工具,允許公司暫時進口工業過程中使用的中間產品,以製作、改造或修理出口商品,免繳一般進口稅(IGI)和加值稅(IVA),是墨西哥製造業出口的關鍵驅動力。陳民卿指出,公司要獲得IMMEX計劃的資格,必須出口至少50萬美元或10%的產品,並且必須提交有關製造過程或服務操作的詳細資訊。

墨西哥設廠前的重要考量事項

雖然墨西哥的位置、效率和成本節約具備吸引力,但陳民卿仍提醒台商,前往墨西哥設廠前仍需審慎評估幾項重點:

1. 法律和稅務的複雜性:IMMEX計劃須考慮墨西哥各主管機關的法律規定、實務操作及稅務規範,例如近期墨西哥稅改對利潤率要求的規範,同時亦須考慮投資架構及交易模式構成的整體稅負影響。

2. 對庫存的嚴密控制要求:IMMEX主管機關對確切庫存量以及確切的存儲時間的要求,擁有合適的存貨管理系統至關重要。

3. 對於某些行業的支持有限:電子和汽車行業在墨西哥已經很成熟,具有熟練勞動力和零部件供應鏈,醫療器材產業採用保稅加工出口工廠(Maquiladora)正蓬勃發展,但其他行業需特別考量當地環境及供應鏈狀況,初期可能仍須仰賴亞洲供應鏈,墨西哥設廠的優勢須審慎評估。

4. 勞工問題:在墨西哥設廠除了工資外,還要考慮其他縮小了工資差距的隱性成本(例如社會保障、住房、利潤分成10%等),在開始設廠之前,必須清楚地了解總成本和可用的勞動力。

5. 物流等基礎設:隨著越來越多的公司將生產轉移到墨西哥,設廠選址務必考量物流及基礎設施。工業區與當地第三方物流公司可以提供適切的幫助。

6. 原產地問題:近岸外包無法確保原產地問題,例如生產轉移到墨西哥後才發現組件仍然來自中國大陸,仍有可能不符合USMCA適用的原產地要求。

USMCA將在2026年進行續約審查

值得注意的是,從2020年開始實施的USMCA,共有16年效力,至少會執行至2036年。不過根據USMCA審查條款,要求每6年進行一次續約考量,因此在2026年7月1日,美墨加三國將以書面確認是否繼續該協定。而在每6年的審查中,可將USMCA再延長16年。由於2024年底美國將進行總統大選,亦有可能增加USMCA協定的不確定性。由於落日條款讓USMCA存在變數,可能會影響企業在加拿大和墨西哥兩國的投資意願。

資料來源:

2024/6/4,資誠聯合會計師事務所《墨西哥投資實務研討會》,陳民卿簡報。

備註:

1. 2024/6/1,經濟部國際貿易署:墨西哥總統大選主要候選人相關經貿政見及支持度。

2. 2024/3/13,日經中文網:中美失和讓外國對墨西哥投資3連增。

作者:吳碧娥
現任:北美智權報主編
學歷:政治大學新聞研究所
經歷:北美智權報資深編輯

驊訊電子總經理室特助

經濟日報財經組記者

東森購物總經理室經營企劃

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