親愛的網友:
為確保您享有最佳的瀏覽體驗,建議您提升您的 IE 瀏覽器至最新版本,感謝您的配合。
English OK
哈佛商業評論
北美智權報
能力雜誌
會計研究月刊
獨家報導
cheers
管理雜誌
動腦
兩岸商情

偽造文書遭檢起訴 市刑大竟稱打擊員警士氣

遭段宜康痛罵 謝龍介重砲回應:戶籍遷來麻豆我等你

台商注意!2018年大陸稅收管理三大新趨勢

2017-12-28 11:58北美智權報

分享
【吳碧娥╱北美智權報 編輯部】

隨著十九大的圓滿閉幕,大陸稅收環境正式進入全球化、系統化及數位化的新時代,跟國際接軌的腳步,甚至走得比台灣更前面。2017年是大陸稅務發展歷程中具有里程碑意義的一年,放眼明年,又有更多項吸引外資的稅收政策即將出台,讓企業是既期待又怕受傷害。特別要注意的是,台商未來若想在大陸被認定為享受稅收優惠的「高新技術企業」,必須特別加強智慧財產權的品質,不僅要有專利,還要和主要營業項目相關才行!

KPMG安侯建業聯合會計師事務所日前舉辦「2017中國稅務年會」,邀請到KPMG畢馬威稅務合夥人鍾國華來台,以其多年來服務台商的實務經驗,介紹今年大陸最熱門的各項稅務議題。鍾國華提到,2017年是大陸稅務發展歷程中具有里程碑意義的一年,其中包括期待已久的特別納稅調查、相互協商程式規則的修訂,以及轉讓定價文檔新規的生效實施;還有發佈和實施中國版AEOI標準(金融帳戶涉稅資訊自動交換標準)/統一報告標準(CRS),為金融機構提出了新的報告要求;另外像是簽署多邊公約(MLI)以對稅收協定網路進行更新、落實稅基侵蝕與利潤轉移(BEPS)稅改,這些都是2017年大陸稅務史上的重要變革。

大陸稅收管理三面向

邁向2018年,大陸創新的稅收管理則包括三大面向:打造透明度確保確定性增長友好型稅收政策(詳如表一)。首先,為了提高稅收的透明度,未來將建立「納稅人信用評級和風險監控系統」,以便更有針對性的進行審查;這代表著對於納稅人的監控程度會提高,企業的稅務成本和風險也會隨之提升。其次,在確保確定性方面,大陸在2015年發布的《中華人民共和國稅收徵收管理法修正案》徵求意見稿中,第46條明確提出「稅務機關應當建立納稅人適用稅法的預約裁定制度」,大陸稅局對於跨境交易傾向進行個案裁定,因而在2018年預計出台的《稅收徵收管理法》中,有望實現特定稅收裁定。鍾國華解釋,通過預約裁定,在交易還沒發生之前就能事先解决有關的納稅問題,讓企業明確知道未來即將發生的涉稅交易,會如何被計算繳納稅款,這一點相當受到納稅人的歡迎。而在增長友好型稅收政策方面,最重要的是取消審批制度,因為過去要享受特殊待遇,必須經過審批,在取消審批制度後,符合資格者只要先申請備案,以事後抽查取代事先審批,有效簡化了程序作業。

表一、大陸創新的稅收管理 (資料來源:KPMG)
表一、大陸創新的稅收管理 (資料來源:KPMG)
分享

大陸對外資優惠政策

因應大陸國務院擴大對外資開放的政策,過去是列在「正面清單」才開放外資進入,2017年起改為全面推行「負面清單」制度,不允許外資進入的負面清單逐漸在減少,現在就連礦產、金融保險投資、房地產開發都已經開放。鍾國華指出,為了增強外資到大陸的吸引力,大陸國務院提出許多鼓勵外資的稅收優惠政策,像是境外投資者若將股息再投資,可以遞延繳納預提所得稅;此外也鼓勵外國公司在大陸設立地區總部、改進外國人才工作簽證制度、確保外匯政策不對外商投資造成負面影響。

圖一、大陸各項對外資優惠政策 (圖一、大陸各項對外資優惠政策)
圖一、大陸各項對外資優惠政策 (圖一、大陸各項對外資優惠政策)
分享

為了提高大陸的投資吸引力,預計2017年底和2018年初會陸續出台更多檔稅收政策,包括國發【2017】39號文及國家稅務總局【2017】37號公告。

大陸研發稅收優惠政策

針對大陸目前研發稅收優惠政策最新情況,KPMG安侯建業稅務投資部經理任之恒表示,高新技術企業認定將是重點項目。由於大陸地方政府都背負著專利、研發數量、環保要求等KPI壓力,為了達到中央的要求,便轉嫁到要申請研發稅收優惠的企業身上。未來在認定高新技術企業時,會加強對於智慧財產權品質的審查,而且企業不僅要有專利,還要和主要營業項目相關,才能享受稅收優惠。有關研發費用加計扣除部分,科技型中小企業的加計扣除額度從50%提高到了75%;此外針對技術先進型服務企業,得在全國範圍內推廣實行所得稅優惠措施。

圖二、大陸主要研發稅收優惠政策 (資料來源:KPMG提供)
圖二、大陸主要研發稅收優惠政策 (資料來源:KPMG提供)
分享

大陸執法趨勢—大數據和資訊交換

大數據運用和資訊交換是大陸稅務執法的重要趨勢,受惠於資訊交換,可以進行更具針對性的稅務稽查,再加上大數據分析技術更是一大利器。大陸國家稅務總局也透過網站、微信等報導宣傳,希望引起納稅人對於注意這項執法趨勢。鍾國華舉例,像廣州地稅局曾在今年對一家大陸公司進行逃稅調查,透過大數據分析和比對,獲得該企業業務收入和支出的詳細資料,最後共計開出高達人民幣6.9億元的稅款和滯納金罰款!他也提醒大陸將於2018年9月通過OECD統一報告標準(CRS)機制,啟動資訊自動交換(AEOI),屆時大陸跨境稅收執法將更具針對性和有效性,台商在大陸發展應更留意稅務風險。


【詳細內容請見《北美智權報》201期;歡迎訂閱《北美智權報》電子報

北美智權報

《北美智權報》是台灣最具代表性的智慧財產權電子報,內容涵蓋:熱門產業專利及趨勢分析、美台中及歐洲等各國智權法規解析、侵權訴訟、專利應用、智權管理、產業研發創新等文章,可幫助業者在充滿競爭的市場中,高效率地學習進軍全球市場所需的智權關鍵知識。

熱門文章

靠配息就能年年出國玩5趟!理財專家怪老子自揭投資心法

2019-02-21 09:01

藍營基層拱韓聲浪高 韓國瑜選總統恐弄假成真

2019-02-20 15:39

女孩課業成績贏男孩 為什麼進入職場卻輸了?

2019-02-18 09:00

美元定存飆逼近10%高利 兩個細節告訴你 利息恐沒你想的多!

2019-02-18 11:17

高雄癢對岸幫忙抓 習近平扮藍營縣市「救市主」

2019-02-20 15:39

江宏傑&福原愛 讓人見識到最純真的幸福

2019-02-18 14:33

迎賓茶改開水、高層減薪 台船老董要如何翻轉台船虧損百億逆境?

2019-02-21 09:02

謝金河:難得的飛豬景象

2019-02-21 12:06

商品推薦

贊助廣告

商品推薦

留言


Top