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購屋族、租屋族 如何申報才能省荷包?

央行在今年3月底宣布升息半碼(0.125個百分點),房貸族的荷包又要縮水了!與此同時,也讓租屋族擔心房東轉嫁成本而漲租。聯合報系資料照片
央行在今年3月底宣布升息半碼(0.125個百分點),房貸族的荷包又要縮水了!與此同時,也讓租屋族擔心房東轉嫁成本而漲租。聯合報系資料照片

【撰文:林帝佑】

央行在今年3月底宣布升息半碼(0.125個百分點),房貸族的荷包又要縮水了!與此同時,也讓租屋族擔心房東轉嫁成本而漲租。其實這些房屋的相關支出都可以在5月申報所得稅時提出相關證明,用以節稅,但該注意哪些細節?以下分成購屋族、租屋族2大類來看。

在了解節稅的細節之前,先簡單說明所得稅的計算公式,基本邏輯是「綜合所得總額」減去「免稅額」、「一般扣除額」、「特別扣除額」之後,算出「綜合所得淨額」,再乘以適用的累進稅率,算出「綜合所得稅應納稅額」。

而購屋族、租屋族節稅的細節,就在一般扣除額的項目之中,因為一般扣除額可以分成「標準扣除額」或是「列舉扣除額」兩種,申報人可以擇優適用。

購屋族》購屋借款利息最高可列舉30萬元

以單身者而言,標準扣除額為每人12萬4,000元、夫妻為24萬8,000元;列舉扣除額則主要有6大項,包含:捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出。

對於購屋族所繳納的房貸,房產登記為申報戶本人、配偶,或受扶養直系親屬時,若為自用住宅,且該住宅無出租、供營業或執行業務使用,在2024年申報2023年所得稅時,可以針對2023年所付的房貸利息提出列舉扣除額的申報,要注意的是,自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出只能擇一申報,然後再和標準扣除額比較兩者金額大小。

自用住宅購屋借款利息的列舉申報上限為30萬元。資誠聯合會計師事務所副總經理歐陽泓表示,在計算購屋借款利息時,必須要先扣除「儲蓄投資特別扣除額」,簡單來說,假設購屋借款利息全年合計為30萬元,但申報戶中,若有定存、活存等金融機構儲蓄所孳息的3萬元,那麼可申報的購屋借款利息會是27萬元。

算出購屋借款利息後,再跟其他的列舉扣除額相加,看看是否比標準扣除額還高,因為是減項,所以選擇金額較高者申報會較為有利。

另外,購屋族還需要留意以下4件事:

1.購屋借款利息的申報以1戶為限,若申報戶名下有多間房產,就看哪一戶自用住宅的房貸利息最多,便用那戶申報。

2.僅能就跟銀行、信用合作社、保險公司、農漁會、郵局等金融機構借款所產生的房貸利息作申報,若為民間的借貸公司等,則不能申報。

3.若因理財等關係,為增貸、轉貸或二胎等,這類貸款即便以房屋為抵押品,但因貸款性質不同,這部分的貸款利息支出亦不能申報抵稅。

4.以實際的利息支出為計算原則,所以寬限期間全繳利息,照樣可以申報,但同樣以30萬元為限。

永慶房屋契約部資深經理陳俊宏分析,以借款1,500萬元、房貸利率2%試算,不論借款20年或30年、有沒有使用寬限期,在本利攤還的狀況下,通常第1年的利息支出差不多就是30萬元。不過,雖然民眾可能每個月繳的房貸金額都一樣,但是隨著本金償還金額愈來愈多,每年的利息支出也會變得愈來愈低,所以建議購屋族要每年留意數字的變化,不要每年都循往年的方式申報,避免無法有效節稅。

通常銀行會主動寄出相關的申報文件,若沒有收到,貸款人可以跟申貸的銀行索要房貸繳款的扣繳憑證,以利進行稅務的試算、申報。

租屋族》房屋租金支出列舉上限為12萬元

租屋族方面,歐陽泓說明,跟購屋族申報邏輯相同,要比較標準扣除額跟列舉扣除額誰的金額比較大,同理,因是減項,故申報時應選擇金額較大者,對租屋族較為有利。

房屋租金支出的列舉上限為12萬元,僅以供自住且非供營業或執行業務使用之房屋為限。若房屋租金支出申報12萬元,以單身者來說,只要其他的列舉項目超過4,000元,合計比標準扣除額還高,那選擇以列舉扣除額的方式申報便可以節省更多稅金;若為夫妻,則其他的列舉項目要超過12萬8,000元。

要特別留意的是,如果申報人同時有繳納房貸和承租房屋,即便都是自用,在列舉扣除額時,購屋借款利息、房屋租金支出仍舊只能擇一申報;另外,政府有租金補貼的部分也不予計入列舉扣除額,租屋族只能就實際支出的金額進行申報。如果戶籍未遷入登記,在申報時,應檢附房屋租賃契約、匯款證明之外,還需準備「自住切結書」,就能以「不在籍」的方式報稅。

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