親愛的網友:
為確保您享有最佳的瀏覽體驗,建議您提升您的 IE 瀏覽器至最新版本,感謝您的配合。
財訊雙周刊
先探投資週刊
非凡商業周刊
理財周刊
Smart智富月刊
Money錢
萬寶週刊
卓越
好房House Fun
贏家時代
財報快訊

談美中台三角關係 柯P主張「親美友中」

稅改大紅包 小資大戶都省到

2018-03-15 09:49Smart智富月刊

分享
【撰文:許家綸】

今年1月18日,立法院三讀通過《所得稅法》修正案,並且從今年度起開始適用,也就是說,明年5月報稅時就是採用新稅法。此次的修正案在股利收入方面,廢除兩稅合一設算扣抵制,課稅方式有以下兩個方案可以選擇:

方案1》合併所得計稅減除可抵減稅額

將股利併入綜合所得總額課稅,可以減除免稅額、扣除額,按淨額適用累進稅率計算應繳稅額,再按股利8.5%計算可抵減稅額,但是上限為8萬元。如果抵減有餘額可以退稅,對稅率20%以下的族群有利。也就是說,如果全年股利所得不超過94萬1,176元,股利均免稅。

方案2》採28%單一稅率分離課稅

如果選擇分開計算納稅額,股利則按單一稅率28%計算,並且合併報繳。

另外,所得稅最高稅率也從45%調降至40%,新稅制對稅率40%以上的高收入族群相當有利,至於適用稅率30%的納稅人,則需要視股利的多寡,選擇合併或分離課稅。

存股達人,同時也是恩汎理財投資部落格版主星風雪語(星大),過去5年每年平均股利約50萬元,在兩稅合一、可扣抵稅額減半的稅制下,每年持股的可扣抵稅額約3萬5,000元~3萬8,000元,可扣抵稅率約7%。但是,這次稅改後,可扣抵稅率為8.5%,稅額上限8萬元,稍微有減稅的效果。

另外,此次薪資特別扣除額與標準扣除額分別從12萬8,000元與9萬元,大幅提高至20萬元與12萬元,還提高5歲以下的幼兒學前特別扣除額,因此對於原本就適用5%與12%稅率的投資人,省稅效果相當顯著。

舊制與新制的稅額差異有多大?請詳見以下案例試算結果。

案例試算1》小鍾今年36歲,2018年的年薪為63萬元,其中股利所得為31萬8,000元,他的新舊制繳稅差異為何?

舊制總應繳稅額

試算流程如下:

1.可扣抵稅額:31萬8,000元(股利淨額)×20%(可扣抵稅額比率)÷2=3萬1,800元

2.應繳股利稅額:34萬9,800元(股利總額=股利淨額+可扣抵稅額)×個人綜合所得稅率5%=1萬7,490元

3.扣抵後應繳(退)股利稅:1萬7,490元-3萬1,800元=-1萬4,310元(代表可退稅或抵減其他所得稅)

4.薪資應繳稅額:(63萬元-30萬6,000元)×個人綜合所得稅率5%=1萬6,200元

說明:30萬6,000元=免稅額8萬8,000元+標準扣除額9萬元+薪資特別扣除額12萬8,000元

5.總應繳(退)稅額:1萬6,200元-1萬4,310元=1,890元(應繳稅)

新制併入所得稅之總應繳稅額

試算流程如下:

1.可扣抵稅額:31萬8,000元×8.5%=2萬7,030元

2.應繳股利稅額:31萬8,000元×個人綜合所得稅率5%=1萬5,900元

3.扣抵後應繳(退)股利稅:1萬5,900元-2萬7,030元=-1萬1,130元(代表可退稅或抵減其他所得稅)

4.薪資應繳稅額:(63萬元-40萬8,000元)×個人綜合所得稅率5%=1萬1,100元

說明:40萬8,000元=免稅額8萬8,000元+標準扣除額12萬元+薪資特別扣除額20萬元

5.總應繳(退)稅額:1萬1,100元-1萬1,130元=-30元(可退稅)

結論

上述案例中,因為新稅制大幅提高了薪資特別扣除額,從12萬8,000元提高到20萬元,標準扣除額也從9萬元提高到12萬元。雖然股利可抵減稅額沒有原來的高,但是在稅率5%時,反而有機會退稅。

案例試算2》小劉夫妻倆在家專職投資,2018年參與除權息的年領股利達161萬元,他們的新舊稅制差異為何?

舊制總應繳稅額

試算流程如下:

1.可扣抵稅額:161萬元(股利淨額)×20%(可扣抵稅額比率)÷2=16萬1,000元

2.綜合所得稅淨額:177萬1,000元(股利淨額)-17萬8,000元×2人=141萬5,000元

說明:17萬8,000=免稅額8萬8,000元+標準扣除額9萬元

3.應繳稅額:141萬5,000元×個人綜合所得稅率20%-累進差額13萬4,600元=14萬8,400元

4.總應繳(退)稅額:14萬8,400元-16萬1,000元=-1萬2,600元(可退稅)

新制併入所得稅之總應繳稅額

試算流程如下:

1.可扣抵稅額:161萬元(股利淨額)×8.5%=13萬6,850元(超過8萬元上限,只能扣抵8萬元)

2.綜合所得稅淨額:161萬元-20萬8,000元×2人=119萬4,000元

說明:20萬8,000元=免稅額8萬8,000元+標準扣除額12萬元

3.應繳稅額:119萬4,000元×個人綜合所得稅率12%-累進差額3萬7,800元=10萬5,480元

4.總應繳(退)稅額:10萬5,480元-可扣抵稅額8萬元=2萬5,480元(應繳稅)

結論

由於新稅制的股利可抵減稅額有8萬元上限,因此,如果是以股利收入為生的退休族,單身且年領股利收入超過118萬9,667元或夫妻且年領股利收入超過139萬7,667元,在這兩種情況下,就無法退稅。

Smart智富月刊

《Smart智富》成立於1998年,提供股票、基金、期權、黃金、外幣、債市、房地產、保險、退休規劃、消費觀念等投資理財領域的知識、情報與課程服務。旗下產品有台灣發行量最大的理財月刊-《Smart智富》月刊等。

相關新聞

營收亮麗股 有財報行情

2018-03-15 16:08

從衛生紙搶購潮 看2018年房市的多與空

2018-03-15 16:08

企業管理心法:烏龜的耐心+同理平等的氣度

2018-03-15 16:08

全球貿易大洗牌 台灣機會在哪?

2018-03-15 16:08

T+A的狂熱 台股天蠶再變

2018-03-15 13:06

生醫產業春天來了嗎?

2018-03-15 13:06

米其林概念股搶賺舌尖財

2018-03-15 13:06

MCU商機大 無線充電先吃香

2018-03-15 13:06

封測今年是多頭元年 誰會漲?

2018-03-15 12:21

新入榜蘋概股誰最看好?

2018-03-15 12:21

世芯-KY布局AI、HPC今年爆發

2018-03-15 12:21

德律:獲利大躍進

2018-03-15 12:21

營收月增股具備飆股血統

2018-03-15 12:21

熱門文章

「極度乾燥」出走、永福樓收攤 東區商圈倒店潮不是你想的那樣

2019-03-18 10:57

把Dyson當iPhone賣 千元就買得到的吸塵器 何必花上萬元?

2019-03-19 11:19

大考數學0分 法官助理當10年 一關鍵讓她轉任律師

2019-03-19 10:36

還在拿紙本發票?這樣做獎金可以自動入帳

2019-03-20 13:22

眾叛親離!民投董座郭倍宏意外下馬:都是我的錯

2019-03-20 13:00

「不配住紐約」的一代 不只賴在家 還能不下床!

2019-03-19 12:00

賠5千萬還翻倍賺回來!他用十年悟出選股三心法

2019-03-20 11:30

瞬間到香港 有哏眷村 左營果貿社區

2019-03-18 14:12

賴清德為何決意參選總統?會贏嗎?

2019-03-20 16:42

下班直奔回家吃飯、看影集?你也中了「戀家」的招

2019-03-19 12:00

積極回應空污報導 台塑、政府:徹查所有煙囪

2019-03-19 11:59

走進百年小鎮的日常 探尋美濃春光

2019-03-18 15:33

3歲俄羅斯天才小鼓手超萌驚人演出

2019-03-19 11:55

年逾60、完賽兩次東京全馬 蔡明忠:想到完成時的美好 就可堅持到底

2019-03-20 13:25

幫農夫外銷6千噸檸檬、替屏東還百億負債「接地氣」縣長潘孟安有何魅力?

2019-03-20 13:25

選擇性遺忘不簡單 新研究:「故意忘記」比「記得」更費腦力

2019-03-18 14:00

不是只有龍虎塔的蓮池潭

2019-03-18 14:17

早一步訪美 胖周瑜給柯P設下「鄭文燦障礙」

2019-03-20 16:43

港星任達華推薦高雄醫療觀光

2019-03-18 13:06

雙語城市不是夢 Taxi司機開口講英文

2019-03-18 14:10

放眼切削加工新應用 聚焦超音波解決方案

2019-03-20 09:53

全面布局智慧機械 提升台灣工具機競爭力

2019-03-20 09:53

沒受過教育卻有一手匠師技藝 87歲步道師靠修古道守護森林

2019-03-20 13:25

世棒賽12強 11月台中開打

2019-03-19 15:28

一個展覽 看藝術也能看時代

2019-03-19 15:26

踩著踏板的行動夢想──MY DAILY BEVERAGE.CO 焼き焼きYAKI

2019-03-18 13:39

捍衛空品硬起來 台中市府堅持中火4號機組除役

2019-03-19 15:28

攜手柯南故鄉 台中打造漫畫城

2019-03-19 15:28

餐車風 瘋餐車──La Rue 文創三輪車

2019-03-18 13:16

媽祖文化節 12百年廟同樂

2019-03-19 15:28

從「工商心理學」看見企業與員工的關係 共創雙贏

2019-03-18 08:27

台中外銷門戶 會展中心將動工

2019-03-19 15:28

盧秀燕1日來回訪港 銷14公噸台中茂谷柑

2019-03-19 15:28

台中市長盧秀燕強調 空汙防治不手軟

2019-03-19 15:28

台中老人健保補助 「今年一定恢復」

2019-03-19 15:28

白嘉莉遊世界:花博最驚豔

2019-03-19 15:28

紅豆 暖心的綿密相思

2019-03-18 14:15

後智慧手機年代:每個人都是工程師

2019-03-19 15:33

客製化漸成工具機訂單大宗 翻轉思維提升接單能力

2019-03-20 09:53

全台有好康 花博縣市週平日入園半價

2019-03-19 15:28

商品推薦

贊助廣告

商品推薦

留言


Top