年薪不到這數字就免繳稅？2025 報稅懶人包：怎麼繳、怎麼省？稅額怎麼算？一篇解答

2025 報稅時間延長至 6 月 30 日

原訂5月1日至5月31日的報稅期間，因應美中關稅調整影響，財政部宣布延長申報及繳納期限至6月30日。

民眾自4月28日起即可查詢所得與扣除額資料。若想參與首波退稅，需於5月12日前以紙本試算書面回覆，或於6月30日前完成網路申報。首波退稅時間為 2025 年 7 月 31 日，維持不變。

誰可以免報稅？免繳稅？一表看懂門檻

根據財政部公告，若納稅義務人與其配偶、扶養親屬全年總所得未超過以下標準，即可免辦申報。

年所得門檻如下：

單身免報稅：22.8 萬元以下

與配偶合併免報稅：45.6 萬元以下

單身免繳稅：44.6 萬元以下

單身租屋族免繳稅：62.6 萬元以下

雙薪家庭（無扶養）：89.2 萬元以下

雙薪家庭＋兩名幼兒：146.1 萬元以下

提醒：即使符合免報資格，若你有可退稅的「扣繳稅額」或「抵減稅額」，也要申報才領得到！

報稅方式怎麼選？電腦、手機、紙本一次懂

財政部提供四種報稅方式，你可依設備習慣與便利性選擇：

1.電腦報稅：使用自然人憑證、健保卡（含讀卡機）、電子憑證、行動認證、戶號＋查詢碼或行動自然人憑證登入系統。

2.行動報稅：下載「財政部手機報稅」App，適合習慣用手機的族群。

3.二維條碼報稅：於電腦填寫申報資料後產出條碼，列印後親送國稅局。

4.紙本報稅：填妥紙本報稅書並檢附相關資料後，以郵寄或親送方式遞交。

提醒：報稅完成後，請再次確認上傳資料是否成功，避免系統未成功送出而影響退稅時程。

選「標準」還是「列舉」扣除額？怎麼最省稅？

「標準扣除額」與「列舉扣除額」2 選 1，申報戶所有成員可適用的列舉扣除項目金額總計，如果超過標準扣除額，就要選擇採用列舉扣除額，哪個對自己有利就選哪個！

今年免稅額調升至每人 9.7 萬元（70 歲以上直系尊親屬為 14.55 萬元），標準扣除額也同步上調，申報時直接扣除，不用附證明文件。

1.單身：13.1 萬元

2.與配偶合併：26.2 萬元

「列舉扣除額」為5項金額加總，包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失及購屋借款利息；申報時須附證明文件，但依國稅局提供查詢的資料申報可以免附（購屋借款利息除外）。

2025 特別扣除額整理

這8項特別扣除額，只要符合條件就能適用扣除：

1.薪資所得：21.8 萬元

2.身心障礙者：21.8 萬元

3.長期照顧：12 萬元（符合長照失能條件）

4.財產交易損失、教育學費、房租支出、儲蓄投資等也有明確額度上限

提醒：需要檢附證明文件嗎？

1.薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前：申報時直接扣除，免附證明文件。

2.身心障礙、長期照顧、財產交易損失、房租支出、教育學費：須附證明文件，但如果依國稅局提供查詢的資料申報，可以免附。

2025稅率與級距變化一次整理

稅率級距（綜合所得淨額）調整如下：

計算稅額怎麼算？從「所得淨額」到「應繳稅額」3 步驟搞懂

步驟一：計算綜合所得淨額

所得淨額 ＝ 所得總額 - 免稅額 - 標準或列舉扣除額 - 特別扣除額 - 基本生活費差額

✦ 所得包含：薪資、利息、租金、退休金、股利、權利金、競技獎金等

✦ 扣除額包含：

【免稅額】：每人 9.7 萬元（70 歲以上 14.55 萬元）

【標準扣除額】：單身 13.1 萬元／合併申報 26.2 萬元

【列舉扣除額】：需提供證明，如捐贈、醫藥、生育、保險費等

【特別扣除額】：共 8 項，如薪資、身心障礙、房租、教育學費、儲蓄利息等

【基本生活費差額】：2025年每人21萬元，若所得未達則可差額扣除

步驟二：計算應納稅額

應納稅額 ＝ 所得淨額 × 適用稅率 − 累進差額。想快速算？用速算公式直接代入數字即可，不需逐層累計。

依所得淨額分為5個級距，採累進稅率分段課稅（放心有速算公式）：59萬元以內課5%、超過59萬元未逾133萬元課12%、超過133萬元未逾266萬元課20%、超過266萬元未逾498萬元課30%、超過498萬元課40%。

步驟三：計算應繳（退）稅額

應繳（退）稅額 ＝ 應納稅額 - 已扣繳稅額 - 可抵減稅額

已扣繳稅額：例如薪資、股利、退休金已在給付時預扣

可抵減稅額：投資抵減稅額、重購自住房屋、股利抵減稅額等

應納稅額是全年該繳的稅，但有些所得（例如薪資）在給付時就已預先扣繳稅款，所以要再扣掉已扣繳稅額，以及相關可抵減稅額，才是5月報稅要自行繳納的稅額。

若為負數代表你可退稅，但「完成申報」是退稅的必要條件！

扶養親屬怎麼報？列報原則一次懂

1..直系尊親屬：年滿 60 歲可報；未滿 60 歲須無謀生能力

2.子女：未滿 18 歲可報；滿 18 歲需在校、身障或無謀生能力

3.兄弟姊妹：同上

4.其他親屬：須長期共同生活且有扶養事實

若扶養親屬有所得，需併入申報戶所得總額！

報稅常見疑問 Q&A

Q1：如果忘了報稅怎麼辦？

A：若未被查到，主動補報僅需補繳利息；若遭查獲，最高將處以三倍稅額罰款。

Q2：選了標準扣除，事後想改列舉可以嗎？

A：可於國稅局核定前，以書面方式提出更正。

Q3：網路申報資料錯了怎麼辦？

A：只要在申報期間內都可重新上傳；逾期則需補交紙本進行更正。

Q4：身分認證失敗無法登入怎麼辦？

A：可嘗試更換為戶號＋查詢碼，或改用其他可支援的認證方式登入。

雖然報稅看似複雜，但其實只要掌握正確工具與資訊，搭配今年放寬的扣除額與稅率調整，許多民眾反而有機會享有退稅優惠。建議提早準備，運用政府提供的線上資源或諮詢專線，報稅就不再是難題。

報稅網站與查詢資源：

官方報稅平台：https://tax.nat.gov.tw

檢附文件查詢：https://gov.tw/8oZ

線上稅務諮詢專線：0800-000-321（市話免費）

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