爺爺買從兒子到孫子都能受益…「三代保單」真這麼好？專家分析恐造成的複雜問題！

王爸爸有2個兒子一個女兒，他有點重男輕女。保險業務員小李推薦王爸爸「三代保單」，這種保單可以讓三代人受益。

每年的生存還本金由王爸爸先領，等他百年之後，要保人變更為兒子，由兒子繼續領，當兒子去世時，孫子作為身故受益人，接續領取身故保險金。

王爸爸聽後非常心動，為2個兒子各買一張三代保單，卻獨漏女兒。

三代保單是什麼？

要保人：通常是第一代（例如王爸爸），他們負責繳納保費，並成為要保人擁有保單的控制權。

被保險人：通常是第二代（例如兒子），保單的保障對象。

受益人：通常是第三代（例如孫子），在被保險人身故後，受益人將獲得身故保險金。

領三代造成的複雜問題

1.遺產稅

當要保人王爸爸過世，因為被保險人還健在，保險公司不會理賠保險金。

然而保單的「保單價值準備金」也是要保人的財產，仍需計入王爸爸的遺產，併申報遺產稅。

2.變更要保人

當要保人過世後，新的要保人需要由全體繼承人簽名同意（這個例子是３位子女都要同意），才能變更要保人。這可能會導致協議過程中的風險和變數。

3.贈與稅

為了避免過世後，要保人變更需全體繼承人同意複雜的問題，要保人生前將要保人變更為被保險人，只需要保人和被保險人2人簽名即可。

但這會被視為「原要保人」王爸爸贈與「新要保人」的財產，如果保單價值金超過當年度贈與免稅額244萬，則需繳納贈與稅。

甚至，萬一被保人（兒子）先身故，身故保險金給付受益人（孫子），但保費用是由要保人（王爸爸）支付，將成為要保人（王爸爸）對受益人（孫子）的贈與。

若孫子領到的理賠金超過當年度贈與稅免稅額244萬元，仍視為要保人王爸爸的贈與。

4.最低稅負

民國95年1月1日實施最低稅負制後，人壽保險與年金保險，要保人與受益人非屬同一人時，受益人所領受的生存給付則需全數計入個人基本所得額。

死亡給付若超過新台幣3,740萬元，也需計入個人基本所得額。

R姐貼心提醒：妥善安排保單關係人

實際上，保險有長期穩定的特色，透過時間的效果可以有效的贈與做為資產移轉的工具之一。

保單確實可以突破民法特留分的限制，將財富傳承給想給的人。

保險還有機會成為免稅資產，傳承財富或預留稅源。

只要正確安排要保人、被保險人、受益人，選擇適合的專家協助，可以讓資產傳承更順利更圓滿。

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